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次月发现错开货运专用发票该如何处理?
2013-07-12 01:47:17
 

问:公司在11月份开了一张货物运输业增值税专用发票给某客户,次月发现该发票填开内容有误,对方已退回发票,现该怎么处理这张发票?


答:根据《国家税务总?#27490;?#20110;营业税改增值税试点有关税收管理问题的公告》(国家税务总?#27490;?#21578;2011年第77号)及《国家税务总局 关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(国家税务总?#27490;?#21578;2012年第42号)规定,一般纳税人提供货物运输服务,开具货运专用发票后,发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法?#29616;?#31561;情形,且不符合发票作废条件,需要开具红字货运专用发票的,实际受票方或承运人应向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》,经主管税务机关审核后,出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。承运方凭《通知单》在货物运输业增值税专用发票税控系统中以销项负数开具红字货运专用发票。《通知单》暂不通过系统开具和管理(可从上述文件中下载),其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。

办理时需要提供以下资料:1、《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》(一式两份,加盖财务专用章,可从上述提供文件处下载);2、因开票有误购买方拒收货运专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明的拒收理由等书面证明;3、因开票有误等原因?#24418;?#23558;专用发票交给购买方的,由销售方出具写明具体理由、错误具体项目等书面材料。


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