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【会计基础】银行承兑汇票的账务处理方法
2013-07-15 01:46:04
 

(1)办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理;

  1、全额办理汇票

  借:其他货币资金——XX银行承兑汇票

    贷:银行存款——XX银行

  2、差额办理汇票

  (1)办理银行承兑汇票

  借:其他货币资金——XX银行承兑汇票

    贷:银行存款——XX银行

  (2)支付供货单位银行承兑汇票

  借:库存商品/预付账款等相关科目

    贷:应付票据

  (3)收到承兑户利息时,根据相应的单据,?#34892;?#38134;行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而?#34892;?#38134;行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

  借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)

    其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

    贷:财务费用

  (4)承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,?#34892;?#38134;行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而?#34892;?#38134;行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。

  直接解付时:

  借:应付票据

    贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

  先转入单位基本户再解付时:

  借:银行存款——XX银行

    贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

  借:应付票据

    贷:银行存款——XX银行 

 


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